Чистая денежная позиция (ЧДП) – это показатель, отражающий разницу между денежными средствами и денежными эквивалентами компании и ее краткосрочными обязательствами. Она показывает, насколько компания способна покрывать свои краткосрочные обязательства за счет имеющихся у нее ликвидных активов. 

ЧДП является важным индикатором финансового здоровья компании, поскольку она позволяет оценить ее способность:

• Оплачивать текущие счета: Погашать краткосрочные долги, оплачивать поставщикам и заработную плату сотрудникам.
• Финансировать операционную деятельность: Обеспечивать бесперебойную работу бизнеса в краткосрочной перспективе.
• Выдерживать экономические потрясения: Переживать временные трудности и нестабильность на рынке.

Как рассчитать ЧДП по МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности)

По МСФО ЧДП определяется как разница между денежными средствами и денежными эквивалентами и краткосрочными обязательствами.

 ЧДП (МСФО) = Денежные средства и денежные эквиваленты - Краткосрочные обязательства
Пример расчета ЧДП по МСФО:
| Счет | Наименование | Дебет | Кредит |
| 21 | Денежные средства | 100 000 | |
| 21 | Денежные эквиваленты | 50 000 | |
| 60 | Краткосрочные обязательства | | 80 000 |
ЧДП (МСФО) = 100 000 + 50 000 - 80 000 = 70 000

Как рассчитать ЧДП по РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учета)

По РСБУ ЧДП определяется как разница между денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и прочими оборотными активами, и краткосрочными обязательствами.

ЧДП (РСБУ) = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Прочие оборотные активы - Краткосрочные обязательства
Пример расчета ЧДП по РСБУ:
| Счет | Наименование | Дебет | Кредит |
| 50 | Денежные средства | 120 000 | |
| 58 | Краткосрочные финансовые вложения | 30 000 | |
| 10 | Прочие оборотные активы | 10 000 | |
| 60 | Краткосрочные обязательства | | 90 000 |
ЧДП (РСБУ) = 120 000 + 30 000 + 10 000 - 90 000 = 70 000

Важно учитывать нюансы:

• Отраслевые особенности: Формула расчета ЧДП может отличаться в зависимости от отрасли.
• Качество активов: Необходимо учитывать качество денежных средств и денежных эквивалентов, а также краткосрочных обязательств.
• Динамика: ЧДП нужно анализировать в динамике за несколько периодов, чтобы выявить тренды и оценить финансовую устойчивость компании.

ЧДП является одним из ключевых показателей для оценки финансового состояния компании. Она дает представление о ее способности покрывать свои краткосрочные обязательства и обеспечивает уверенность в ее способности продолжать деятельность в будущем.